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Inkomstenbelasting

Einkommenssteuer ist ein international gebräuchliches MwSt das durch a Zustand (oder einer untergeordneten staatlichen Stelle) wird auf das Einkommen von (natürlichen und juristischen) Personen erhoben.

Bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Einkünfte wird häufig unterschieden zwischen Personen mit Wohnsitz in diesem Staat (Ansässige des Staates) oder Personen, die nicht in diesem Staat ansässig sind, aber andererseits Einkünfte in diesem Staat beziehen Staat, Staat stammt (nicht im Staat ansässige Personen).

In den Niederlanden ist der Begriff wordt Einkommenssteuer speziell für die staatliche Einkommensteuer verwendet natürliche Personen (aus dem Jahr 2001 Einkommensteuergesetz 2001 und bis dahin Einkommensteuergesetz 1964). In den Niederlanden ist die nationale Regierung die einzige staatliche Stelle, die eine Einkommensteuer erhebt und nach geltendem Recht erheben darf. In den Niederlanden unterliegen die Einkünfte juristischer Personen im Allgemeinen einer anderen spezifischen staatlichen Steuer, d. h. der Körperschaftsteuer (Körperschaftsteuergesetz 1969).

In Belgien ist die Einkommenssteuer (Plural) der allgemeine Nenner für alle Steuern vom Einkommen, einschließlich derjenigen von Unternehmen und andere Rechtspersonen.

Eine Reihe von Staaten, darunter die Vereinigte Staaten, erhebt Einkommensteuer in erster Linie auf der Grundlage der Staatsangehörigkeit von Personen: Eine Person mit beispielsweise der amerikanischen Staatsangehörigkeit unterliegt grundsätzlich der dort geltenden Bundeseinkommensteuer auf alle ihre Einkünfte in den Vereinigten Staaten von Amerika, auch wenn diese Person befindet sich nicht in diesem Land. Die Vereinigten Staaten von Amerika sind auch in anderer Hinsicht ein besonderes Land bei der Einkommensteuer: Nicht nur der Bund erhebt eine Einkommensteuer, sondern auch niedrigere staatliche Stellen wie einzelne Bundesstaaten und sogar Gemeinden dürfen Einkommensteuern erheben.

Geschichte

Einkommensteuer in historischer Perspektive: Spitzensätze in vier Industrieländern, 1900–2013.[1]

Einkommensteuern sind ein relativ junges Phänomen. In dem 19. Jahrhundert Während des Krieges wurde in England eine Einkommensteuer eingeführt, die jedoch später abgeschafft wurde. Während der Erster Weltkrieg viele europäische Länder haben eine Einkommensteuer eingeführt. Seitdem waren sie nicht weg. In Belgien (und auch in anderen Ländern) entstanden erstmals sogenannte zeduläre Einkommensteuern, dh getrennte Steuern auf bestimmte Einkommenskategorien wie die Grundsteuer (auf Grundeinkommen), die Mobilitätssteuer (auf bewegliches Einkommen) und die Gewerbesteuer Steuer (auf Gewerbeeinkünfte). Erst 1963 wurden diese gesonderten Abgaben in Vorschüsse oder Abgaben auf eine globalisierte Einkommensteuer auf das Gesamteinkommen umgewandelt. In jüngster Zeit ist wieder ein Trend zu sogenannten "befreienden" Quellensteuern für bestimmte Einkommen zu beobachten; in diesem Fall wird die globale Regularisierung wieder weggelassen.

Geschichte in den Niederlanden

Bis etwa 1930 gab es auch kommunale Einkommensteuern, für die dort wohnenden und teilweise auch für die nur dort arbeitenden Personen. Danach wurde nur noch die Einkommensteuer vom Staat erhoben.

1980 lag die Spitzenquote noch bei 72 %. Es lief unter Wim Kok wieder auf 60 %.[2] Später wurde diese Skala abgeschafft und das derzeitige System ist dreistufig mit einer oberen Skala von 51,95 %.[3] Die Höhe der Zölle entspricht in etwa der in Deutschland und im Vereinigten Königreich. Die Größe der Scheiben ist dagegen unterschiedlich; in den Niederlanden gilt der Höchstsatz für Einkommen über 68.507 €, im Vereinigten Königreich über 150.000 £ (ca. 170.000 €) und in Deutschland über 254.447 €.[4][5][6].

Aktuelle Systeme in den Niederlanden

Einkommenssteuer

sehen Einkommensteuergesetz 2001 (Europäische Niederlande) und Einkommensteuergesetz BES (Karibische Niederlande).

Quellen und Objekt

Das Box-System gibt es in den Niederlanden seit 2001. In Box 1 werden Einkünfte wie Löhne, AOW, Rente, Gewinne aus betrieblicher Tätigkeit, Ergebnisse aus sonstigen Tätigkeiten besteuert Rechtsprechung dieses Einkommen muss aus a . stammen Einkommensquelle.Eine Einnahmequelle liegt vor, wenn alle diese Bedingungen erfüllt sind:

  • es gibt eine Teilnahme am Wirtschaftsverkehr
  • der Steuerpflichtige hat die Einkünfte beabsichtigt
  • das Einkommen ist vernünftigerweise vorhersehbar

Steuergegenstand können die tatsächlichen Einkünfte sein, aber auch fiktive Einkünfte sind denkbar. Bis 2017 Einkünfte aus Spar- und Anlagetätigkeiten in den Niederlanden (Kasten 3 Einkommen) auf a . gesetzt Pauschalbetrag Rendite von 4%. Manche betrachten dies nicht mehr als Einkommensteuer, sondern als Vermögenssteuer. Bei der Eingabe dieses Kapitalertragsteuer Die Vermögenssteuer wurde abgeschafft.

Lohnsteuer

Einkommensteuergesetz 1964 Wet

Körperschaftsteuer

Körperschaftsteuergesetz 1969

Abzugsfähige Quellensteuer

Einige Steuern können sein Quellensteuer arbeiten oder von einer Einkommensteuer befreit werden, zum Beispiel:

Aktuelles System in Belgien

Belgien hat nur einen Einkommensteuergesetz mit vier Steuern, die Einkommensteuer, das Körperschaftsteuer, das Steuer von juristischen Personen und der Steuer auf Gebietsfremde. Derselbe Code beschreibt die drei Quellensteuern und deren Abrechnung, die Vermögenssteuer, das Quellensteuer und der Quellensteuer. Es besteht auch die Möglichkeit, Vorauszahlungen zu leisten. Manchmal gibt es eine Erhöhung für diejenigen, die nicht im Voraus bezahlt haben, manchmal eine Kürzung für diejenigen, die im Voraus bezahlt haben.

Kritik

Die durch eine Einkommensteuer bedingten höheren Arbeits- und Kapitalkosten verursachen Wohlfahrtsverlust innerhalb einer Volkswirtschaft, wenn es zu einem Verlust der Wirtschaftstätigkeit kommt, wenn Menschen aufgrund der Steuerbelastung dieser Tätigkeiten darauf verzichten, Kapital zu investieren oder Zeit produktiv zu nutzen. Verluste entstehen auch, wenn Einzelpersonen und professionelle Berater mehr Zeit mit Strategien zur Steuervermeidung als mit wirtschaftlich produktiven Aktivitäten verbringen.

Möglichkeiten für Steuerhinterziehung im Steuerrecht erscheinen. Diese entstehen, wenn Steuerzahler legale Wege finden, die Steuerlast zu senken. Der Gesetzgeber versucht, diese Hintertüren mit zusätzlichen Rechtsvorschriften zu schließen, was zu einem Teufelskreis sowohl von immer komplexer werdenden Vermeidungsstrategien als auch von Rechtsvorschriften. Dieser Teufelskreis kommt großen Konzernen und wohlhabenden Privatpersonen zugute, die sich die Kosten einer intensiven Steuerplanung leisten können.

International

Maximaler Einkommensteuersatz pro Land
sehen Steuerabkommen für den Hauptartikel zu diesem Thema.

Viele Staaten besteuern ihre Einwohner mit ihrem Gesamteinkommen, d. h. Einkommen, das sowohl innerhalb als auch außerhalb dieser Staaten stammt (dieses Einkommen wird als Welteinkommen). Andererseits besteuern viele Staaten auch Nichtansässige der Einkünfte dieser Staaten, die auf ihrem Hoheitsgebiet stammen. Diese widersprüchlichen Steuergrundsätze können eine sogenannte internationale Doppelbesteuerung verursachen. Um dieses Phänomen zu vermeiden oder zumindest zu reduzieren, haben viele Staaten Doppelbesteuerungsabkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung gesperrt. In solchen Abkommen wird unter anderem vereinbart, welcher Staat bestimmte Einkunftsarten besteuern darf und, wenn beide Staaten eine bestimmte Einkunftsart besteuern dürfen, wie die Doppelbesteuerung verringert wird. Viele Doppelbesteuerungsabkommen basieren auf dem sogenannten OECD-Musterabkommen.

Quellen

  1. ↑Thomas Piketty, Kapital im 21. Jahrhundert (2013), Abbildung 14.1.
  2. ↑http://www.volkskrant.nl/politics/-is-75-procent-belastingen-echt-lachschijn~a3214240/
  3. ↑https://www.vn.nl/toptaks/
  4. ↑Wie viel Einkommensteuer muss ich zahlen? Belastingdienst.nl
  5. ↑(und) Einkommensteuersätze und Freibeträge für laufende und vergangene Jahre gov.uk/government
  6. ↑(das) Reichensteuer

Siehe auch