WikiDer > Abzugsposten

Aftrekpost

EIN Abzugsposten senkt zum Beispiel die Steuerbemessungsgrundlage MwSt. Es handelt sich also um eine engere Bemessungsgrundlage, ebenso wie eine Freistellung oder ein steuerfreier Betrag.

Biene Einkommenssteuer und/oder bedürftigkeitsgeprüft Sozialbeiträge senkt daher einen Selbstbehalt Einkommen wofür wird bezahlt, bei Gewinnsteuer (wie Körperschaftsteuer) der Gewinn eines Unternehmens, für den bezahlt wird. Manchmal ist der Ausdruck von der Steuer abziehen verwendet, obwohl nicht der gesamte Betrag der zu zahlenden Steuer abgezogen wird (wie bei Steuergutschrift) wird sie nur von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen.

Unternehmen

Grundsätzlich können Unternehmen alle Kosten vom Umsatz abziehen, um den steuerpflichtigen Gewinn zu ermitteln. Grundsätzlich werden die Regeln für den kaufmännischen Jahresabschluss eingehalten. Einige Abzüge sind jedoch begrenzt, um beispielsweise Missbrauch zu verhindern Gewächshausrunden. Es ist auch möglich, dass auf der Grundlage der Substanz über Form Der Zinsabzug bestimmter Kredite und anderer Geschäfte, die aus nicht betriebswirtschaftlichen Gründen abgeschlossen werden, ist grundsätzlich begrenzt.

Obwohl die Abzugsposten etwas konservativer erscheinen als bei gewerblichen Gewinnen, ist der steuerpflichtige Gewinn aufgrund anderer Erleichterungen und Befreiungen immer noch niedriger. Grundsätzlich gilt: Kosten sind abzugsfähig; Abzugsbeschränkungen beziehen sich auf besondere Situationen.

Einzelpersonen

Das sieht das Steuerrecht bei erwerbstätigen Privatpersonen in der Regel anders. Kosten gelten grundsätzlich als Einnahmeausgaben und sind nur dann abzugsfähig, wenn dies ausdrücklich gesetzlich vorgesehen ist. Der Grund dafür ist, dass Unternehmen per Definition die Kosten tragen müssen, um einen Gewinn zu erzielen, während für Einzelpersonen nicht alle Kosten notwendig sind, um ihr Gehalt zu verdienen. Darüber hinaus wird das Gehalt aus Beträgen gezahlt, die das Unternehmen bereits als Personalaufwand abgezogen hat, und die meisten Rechtsordnungen sind der Meinung, dass jede Leistung mindestens einmal besteuert werden sollte.

Dennoch berücksichtigen die Einkommensteuergesetze in der Regel die persönliche Situation und lassen daher (viele) Abzüge zu. Abzüge können beispielsweise sein:

  • Arbeitsbezogene Kosten: die Reisekosten pendeln.
  • Persönliche Verpflichtungen: zum Beispiel Hypothekenzinsabzug
  • Außerordentliche Kosten, zum Beispiel hohe Arztkosten, Studienkosten, Kinderbetreuung
  • Geschenke

Für die Niederlande siehe Kasten 1: es gibt Fahrtkostenabzug, es gibt negative zu versteuerndes Einkommen aus Wohneigentum, es gibt Aufwendungen für Ertragsrückstellungen, wie zum Beispiel Selbstbehalt Rentenprämie (inklusive Prämie für Banksparen), und da ist persönlicher Abzug. Darüber hinaus bilden Schulden unter bestimmten Voraussetzungen einen Abzugsposten in Kasten 3.

Varianten

Ein Abzug bezieht sich auf a Befreiung: Ein Abzugsposten verringert die Steuerbemessungsgrundlage, eine Steuerbefreiung muss nicht berücksichtigt werden. Siehe zum Beispiel Reisekostenzuschuss unter Bedingungen Freilohn. Die Unterscheidung ist nicht immer scharf, die Gewinnbefreiung für KMU könnte auch als Selbstbehalt bezeichnet werden. Es stimmt jedoch, dass Abzugsposten in Kasten 1 negativ, das in anderen Jahren mit positiven Einkommen in Box 1 verrechnet werden kann; dies gilt nicht für Ausnahmen. Insofern ist ein steuerfreier Betrag eher eine Befreiung als ein Abzugsposten. Im IB-Gesetz gibt es nur einen steuerfreien Betrag für das Vermögen, in Box 3: steuerfreier Freibetrag.

Eine andere Variante eines Abzugs ist a Steuergutschrift. Bei einem Abzugsposten in einem der drei Kästchen ergibt sich der Steuervorteil aus der Höhe des Abzugspostens und dem (Grenz-)Satz. Eine Steuergutschrift kann von der Höhe eines bestimmten Einkommens abhängen, wie dies bei der Steuergutschrift des Arbeitnehmers, die nach ihrer eigenen "Bandrate" von der Arbeitseinkommen. Per Saldo ergibt sich selbst für den relativ einfachen Fall, dass in Box 1 keine weiteren Einkommen/Abzugsposten mehr vorhanden sind, für dieses Einkommen eine Tarifklasse mit vielen Tarifklassen mit eher sprunghaften Auf- und Abstiegsraten.

Ein besonderer Selbstbehalt ist der Abzug für geringe oder keine Schulden beim Erwerb von Eigenheimen wodurch sichergestellt wird, dass der Eigenmietwert immer Null beträgt. Seit dem Steuerjahr 2019 kann diese Steuer durch den schrittweisen Wegfall des Sonderabzugspostens Null überschreiten.

Siehe auch Abzug zu einem niedrigeren Satz.