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Loonheffing

Einkommenssteuer ist in Die Niederlande ein aufladen Über Gehalt. Das Quellensteuer behält die Abgabe von den Löhnen oder Leistungen ein und überweist sie an die Steuerbehörden.

Niederländische Lohnsteuern

Seit dem 1. Januar 2006 muss der Arbeitgeber die Lohnsteuer, die Prämien Arbeitnehmerversicherungen, und der einkommensabhängiger Beitrag zum Krankenversicherungsgesetz bei einer kombinierten Rücksendung zu zahlen. Diese Gebühren sind zusammengenommen, etwas verwirrend, Lohnsteuer erwähnt. Unten geht es um ersteres Einkommenssteuer (Singular).

Niederländische Lohnsteuer

Unter dem Einkommenssteuer (LB/PV) bezeichnet die kombinierte Gebühr aus:

Artikel 58 der Sozialversicherungsträgergesetz bestimmt, dass die Sozialversicherungsbeiträge unter entsprechender Anwendung der für die Lohnsteuererhebung geltenden Regelungen erhoben werden. Artikel 25 des Lohnsteuergesetzes von 1964 sieht vor, dass durch Ministerialverordnung Lohnsteuertabellen erstellt werden können. Die Berechnungsregeln und Tabellen der Finanzbehörden geben die Gesamtbeträge der Kombination LB/PV an. In Ausnahmefällen, in denen nur eine von beiden fällig ist, gelten andere Regeln und Tabellen bzw. Umrechnungsregeln.

Der Lohnzeitraum ist der Zeitraum, über den der Lohn bezogen wird. Stimmen der Arbeitnehmer und sein Arbeitgeber beispielsweise überein, dass die Gehalt monatlich fällig ist, dann ist der Monat die Zahlungsperiode. Der Steuererklärungszeitraum ist der Zeitraum, in dem der Arbeitgeber die Lohnsteuererklärung abgeben muss. Dies ist in der Regel ein Zeitraum von einem Kalendermonat oder von 4 Wochen. Der Arbeitgeber kann pro Kalenderjahr zwischen diesen beiden Optionen wählen. Die Wahl hängt in der Regel von der Zahlungsfrist ab.

Um die Tarife nicht nur mittels Algorithmen, sondern (für die häufigsten Fälle) auch in nicht zu großen Tabellen darstellen zu können, gibt es für verschiedene Lohnperioden Lohnklassen, innerhalb derer die Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge sind gleich. Die Größe einer Lohnklasse entspricht 54 € pro Jahr, also zum Beispiel bei Monatslöhnen beträgt die Lohnklassengröße 4,50 €.[1][2] Der Periodenlohn (Symbol tvl) wird in einen Jahreslohn (Symbol L) umgerechnet, indem er mit einem Umrechnungsfaktor (Symbol F) multipliziert wird, zum Beispiel 4 (Quartalslohn), 12 (Monatslohn), 52 (Wochenlohn) oder 260 (Tageslohn); dieser Jahreslohn wird auf ein Vielfaches von 54 € abgerundet (Symbol Lv). Die Formel lautet also L = INT((tvl * F) / Lv) * Lv.

Daraus wird die Lohnsteuer pro Jahr nach den Gesamtsätzen von rates Kasten 1, ohne Steuergutschriften (Symbol für diese Lohnsteuer: X1). Dabei mathematisch gerundet auf Cent. Für Löhne ab der zweiten Stufe werden die für die Lohnsteuer in den früheren Stufen vorgeschriebenen Beträge in ganzen Euro verwendet. Für die vorgenannte Rundung spielt es selbstverständlich keine Rolle, ob sie vor oder nach der Addition des jeweils geltenden Vorgabebetrags auf den berechneten Lohnsteuerbetrag in der letztgültigen Klammer erfolgt.

Für die Berechnung der Lohnsteuer unter Berücksichtigung der Steuergutschrift wird davon die gesamte berücksichtigte Steuergutschrift abgezogen (Symbol für das Ergebnis: X). In allen Fällen wird auf Euro abgerundet.[3]

Dabei werden die unten genannten 6 Steuergutschriften (von insgesamt 13) berücksichtigt. Dieser wird durch den entsprechenden Faktor dividiert und auf den nächsten ganzen Cent arithmetisch gerundet.

Die Ergebnisse hängen von der Lohnperiode, der Lohnklasse, dem Alter und davon ab, ob die allgemeine Steuergutschrift und andere Steuergutschriften in Anspruch genommen werden oder nicht. Dazu gibt es mehrere Tabellen mit verschiedenen Spalten. Insbesondere gibt es die sog grüne Tische für Löhne aus früherer Beschäftigung, zum Beispiel Rente, aber auch für Rentenzahlungen (Lohnsteuer mit und ohne allgemeine Steuergutschrift) und das sogenannte weiße Tische für Löhne aus laufender Beschäftigung (Lohnsteuer ohne Steuergutschriften und Lohnsteuer mit allgemeiner Steuergutschrift und Steuergutschrift des Arbeitnehmers, einschließlich Erwähnung der Steuergutschrift des Arbeitnehmers selbst). Bei der Steuergutschrift des Arbeitnehmers werden bei der Umrechnung auf ein Jahr 8 % Urlaubsgeld berücksichtigt. Diese Tabellen werden Zeitschlitztabellen genannt. Die Spalten für die Lohnsteuer ohne Anrechnung von Steuergutschriften sind in den grünen Tabellen die gleichen wie in den weißen. Es gibt drei Altersklassen: unter der gesetzliches Rentenalter (am Monatsanfang), ab dem gesetzlichen Rentenalter und geboren 1946 oder später (wird 2019 nicht 74 Jahre alt) und 1945 oder früher geboren (wird 2019 74 oder älter).

Aufgrund der Lohnklassen kann eine Erhöhung des steuerpflichtigen Lohns um 0,01 € monatlich zu einer Minderung des Nettolohns um einige Euro monatlich führen. Danach kann sich der steuerpflichtige Lohn innerhalb derselben Lohnklasse um 4,49 € pro Monat erhöhen und somit zu einer Nettoerhöhung in Höhe der Bruttoerhöhung führen. Als Ergebnis gibt es einspielen das Phänomen, dass zwei Bruttobeträge den gleichen Nettobetrag ergeben können.

Für Lohnbestandteile, die in der Regel einmal im Jahr bezogen werden (zB Urlaubsgeld und Zulagen), gibt es „Tabellen für besondere Vergütungen“. Diese zeigen keine Beträge, sondern Prozentsätze, den Grenzlohnsteuersatz, abhängig vom Lohn im Vorjahr. Es gibt einen grünen und einen weißen Tisch; diese haben die gleichen Beträge und weitgehend die gleichen Jahreslohnklassen, sie unterscheiden sich lediglich im Jahreslohn, bis zu dem der 0%-Satz gilt (je nach Spalte). Siehe auch Lohnsteuervergünstigungsregel.

Lohnsteuergutschrift

Die Lohnsteuergutschrift ist der gemeinsame Betrag von sechs spezifischen Steuergutschriften (Beträge pro Jahr). Wenn die Steuergutschrift im Einkommenssteuer von einem Jahreseinkommen abhängig ist, wird der Lohn in einen Jahreslohn umgerechnet und daraus der Beitrag zur Lohnsteuergutschrift auf Jahresbasis berechnet. Die Lohnsteuer auf Jahresbasis, berechnet nach dem Stufensatz, wird um das gesamte Lohnsteuerguthaben auf Jahresbasis gekürzt und die verbleibende Lohnsteuer auf Jahresbasis wird auf die Lohnperiode umgerechnet. Die einzelnen Steuergutschriften sind:

Zwei Rabatte sind in den Tabellen nicht enthalten, sondern werden separat angewendet:

Die Lohnsteuergutschrift wird pro Steuerpflichtigen mit maximal einem Quellensteuer (Arbeitgeber oder Leistungsträger), in der Regel nach Wahl der betroffenen Person. Mit einer Teilleistung gedeeltelijk Beteiligungsgesetz Als Ergänzung zu einem kleinen anderen Einkommen reduziert die Gemeinde jedoch die Lohnsteuergutschrift um den Betrag der anderweitig verwendeten Lohnsteuergutschrift.[4] Es handelt sich also um eine Zwischenform zwischen Beantragung und Nichtbeantragung des Lohnsteuerabzugs. In diesem Fall ist der Leistungsberechtigte verpflichtet, die Lohnsteuergutschrift auf die anderen Einkünfte (sofern diese von einem Einbehaltungsberechtigten stammen) anrechnen zu lassen.[5]

Die Gutschrift des jungen Behinderten kann auf einen anderen Einbehaltungsberechtigten als die übrigen Steuergutschriften angewendet werden.

Anonymer Tarif

In Ausnahmefällen muss der Arbeitgeber auf den Lohn den sogenannten anonymen Tarif anwenden. Dieser Satz beträgt 52 % des Lohns (in diesem Fall darf die Steuergutschrift auch nicht von der berechneten Steuer abgezogen werden). Der anonyme Satz ist unter anderem anzuwenden, wenn der Einbehaltungspflichtige Identität des Arbeitnehmers nach den gesetzlichen Vorschriften nicht feststellen konnte.

Karibik Niederlande

Im Karibik Niederlande Lohnsteuer wird zur kombinierten Erhebung der Lohnsteuer und Prämien für die Allgemeine Altersversicherung (AOV), Allgemeine Witwen- und Waisenversicherung (AWW) und der Arbeitnehmeranteil der Krankenversicherung beabsichtigt. Die Lohnsteuer beträgt 30,4%. Das steuerfreier Betrag und ein Kinder-/Altengeld kann nur von einem gezahlt werden Quellensteuer gleichzeitig angewendet werden.

Der anonyme Satz beträgt 35,4% und der steuerfreie Betrag und die Zuschläge können in diesem Fall nicht angewendet werden.